Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Выдан займ учредителю проводки

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Займ учредителю от ООО — один из законных способов вывода средств с расчетного счета. Однако из-за нюансов налогообложения этот популярный способ кредитования учредителей самым простым не назовешь. Давайте разберемся, как правильно оформить займ от ООО в году так, чтобы потери на налогах были минимальными, есть ли ограничения в зависимости от режима налогообложения и способа выдачи. О налоговых последствиях беспроцентного займа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Какими проводками отражать выдачу или возврат займа

В процессе хозяйственной деятельности организации привлекают заемные средства. Их источником часто являются кредитные структуры, партнеры по бизнесу, а иногда собственные работники. Получая процентный заем от работника, организация выплачивает ему доход. С другой стороны, работники часто получают заем от организации на оплату обучения, покупку квартиры, товаров и другие цели. В зависимости от величины процента и целевого характера займа у работника может возникнуть материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, облагаемая НДФЛ по повышенной ставке.

В статье рассмотрены вопросы бухгалтерского учета займов, выданных в денежной форме, и процентов, а также обложения последних НДФЛ и ЕСН. Для получения от сотрудника займа и выдачи ему заемных средств организация заключает с ним договор займа. Согласно ст. Учет займа в зависимости от срока, на который он получен, осуществляется на счетах 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Краткосрочные займы выдаются на срок не более 12 месяцев, долгосрочные — на больший срок. Получение займа, внесенного в кассу организации, в зависимости от того, на какой срок он получен, отражается проводкой: Дебет 50 "Касса" Кредит 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".

Обратите внимание: Приказами Минфина России от Изменения вступают в силу начиная с представления годовой бухгалтерской отчетности за г. На конец отчетного периода задолженность по полученному займу отражается с причитающимися к уплате процентами в соответствии с условиями договора независимо от момента их фактической уплаты.

Таким образом, если договором не предусмотрено иное, необходимо составлять следующие бухгалтерские проводки: Дебет 91, 08… Кредит 66, 67 — начислены проценты за пользование заемными средствами. При выплате работнику через кассу суммы займа, а также причитающихся процентов составляется проводка: Дебет 66, 67 Кредит 50 — выданы из кассы денежные средства в счет задолженности по займам.

Полученные работником проценты, согласно ст. Независимо от режима налогообложения общий, специальный или иной организация в случае выплаты своему работнику процентов признается налоговым агентом, что следует из ст.

Она должна исчислить, удержать из доходов налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет. Налоговый агент удерживает сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, например, через кассу. Не позднее дня фактического получения в банке средств, предназначенных в том числе на выплату процентов, организация перечисляет налог в бюджет. Согласно п. Так как договор займа является договором гражданско-правового характера, проценты, выплаченные по нему работнику, признаются объектом обложения ЕСН.

Следовательно, начисленные работнику проценты будут облагаться не по полной ставке ЕСН, а за минусом той части, которая подлежит уплате в ФСС. Пример 1. Налоговая база работника за I квартал г. Для работников, чья налоговая база не превышает руб. Из них:. В случае если заимодавцем является юридическое лицо, согласно ГК РФ договор займа нужно составлять в письменной форме. При расчетах с работниками по предоставленным им займам используется счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 1 "Расчеты по предоставленным займам".

Начисление процентов по предоставленному процентному займу отражается ежемесячно в соответствии с условиями договора. Аналогичная проводка составляется при возврате работником займа.

Если организация является уполномоченным представителем работника для целей исчисления НДФЛ, то она исчисляет и удерживает сумму налога обычно из его заработной платы. При получении работником займа от организации у него может возникнуть материальная выгода от экономии на процентах, которая облагается НДФЛ в особом порядке. Вопрос документального подтверждения целевого использования заемных средств рассмотрен в Письме ФНС России от Налоговая база при получении материальной выгоды формируется налогоплательщиком на дату фактической выплаты процентов.

При этом организация не является налоговым агентом. Она может стать уполномоченным представителем налогоплательщика, если он оформит на нее нотариально удостоверенную доверенность ст. В этом случае организация будет выполнять функции налогового агента, то есть исчислять, удерживать сумму налога из доходов налогоплательщика и перечислять ее в бюджет.

Пример 2. Организация в марте г. Голубеву и А. Лебедевой — по 50 руб. Оба должны вернуть заем и погасить проценты по окончании срока действия договора. У Голубева И.

Процентная ставка по займу, предоставленному Лебедевой А. Следовательно, необходимо определить размер материальной выгоды.

На основании заявления Лебедевой А. Сумма НДФЛ, которую организация удержит и перечислит в бюджет, составила руб. Выдача займов под процент — один из традиционных способов заработка. Предоставлением денег взаймы занимаются не только банки, но и кредитные кооперативы, микрофинансовые организации. Рассмотрим, в каких случаях выдача займов приравнивается к незаконной банковской деятельности. Выдачу кредитов могут осуществлять лишь кредитные организации на основании лицензии, выданной им Банком России.

К ним предъявляются повышенные требования сравнительно с остальными участниками гражданского оборота, поэтому они наделены монопольным правом на осуществление банковской деятельности. Вместе с тем предусмотренный Гражданским кодексом РФ договор займа имеет немало сходств с договором кредита. Для заключения такого договора банковской лицензии не требуется, специальная правоспособность также не нужна.

В законе нет запрета на осуществление обычными предпринимателями такого вида коммерческой деятельности, как выдача займов под процент. Разграничение договоров кредита и договоров займа имеет важное практическое значение, поскольку за осуществление банковской деятельности без лицензии ст.

Она наступает, если причинен крупный ущерб гражданам или сама деятельность сопряжена с извлечением крупного дохода. В отличие от договора займа кредитный договор и договор банковского вклада характеризуется особым субъектным составом.

Кроме того, предмет договора займа шире, чем предмет кредитного договора: по нему помимо денежных средств могут также передаваться вещи, определяемые родовыми признаками. Выдача займов исходя из ст. Обозначенные отличия весьма существенны. Однако следует признать, что их недостаточно для проведения четкой грани между рассматриваемыми договорными моделями. Все сравнительно очевидно в ситуации, когда деятельность, осуществляемая хозяйствующим субъектом, явно аналогична банковской.

В качестве примера можно привести случай из судебной практики ФАС Уральского округа. Суд счел, что деятельность коммерческой организации, не имеющей банковской лицензии, по выпуску собственных векселей не под конкретные хозяйственные сделки, а с целью привлечения денежных средств на условиях платности, возвратности и срочности неопределенного круга лиц с целью их дальнейшего размещения по договорам займа от своего имени и за свой счет по своему содержанию и правовой природе соответствует отношениям, возникающим из договора банковского вклада, поэтому в обязательном порядке требуется ее лицензирование.

Правда, окружной суд отметил, что в каждом конкретном случае необходимо выяснять, является ли осуществляемая деятельность, носящая характер банковской, превалирующей, либо организация помимо нее занимается иными видами деятельности Постановление от ВАС РФ в п. Данную позицию в настоящее время разделяют окружные арбитражные суды. Они констатируют, что действующее законодательство не предусматривает необходимости получения лицензии на осуществление деятельности по предоставлению займов.

Круг лиц, обладающих правом предоставления заемных денежных средств, законодательно не ограничен. Кроме того, деятельность организации по выдаче займов не может быть признана банковской лишь на основании факта предоставления ею заемных денежных средств иным лицам с получением при этом процентов за пользование займом. Запрет взаимного предоставления денежных средств взаем юридическими лицами в условиях свободы договора ст. Напомним, что В нем говорится о возможности осуществления коммерческими организациями, не имеющими статуса кредитной организации, в качестве одного из основных видов своей деятельности привлечение займов и их последующую выдачу.

Вовлечение в сферу розничного кредитования новых "игроков" — микрофинансовых организаций было призвано сделать кредитные продукты для населения, малых и средних предприятий более доступными, упростить процедуры их предоставления, повысить конкуренцию на рынке кредитования.

Коммерческие и даже некоммерческие организации за исключением бюджетных учреждений получили право заниматься привлечением займов и их выдачей без каких-либо ограничений в рамках лимита — 1 руб. Однако положения данного Закона, равно как и нормы иных законодательных актов, не исключили возможности выдачи займов обычными компаниями без регистрации в качестве микрофинансовой организации. Об этом, в частности, свидетельствует сложившаяся судебная практика.

Так, ФАС Уральского округа на основе системного анализа ст. Круг лиц, обладающих правом предоставления заемных денежных средств, законодательно не ограничен, а деятельность, связанная с выдачей займа, не может быть признана банковской исключительно на основании факта предоставления заемных денежных средств с получением при этом процентов за пользование займом Постановление от Для квалификации действий заимодавца как незаконной банковской деятельности необходимо осуществление им не только операции одного типа, а целого комплекса операций, на проведение которых требуется наличие лицензии.

Кроме того, выдача займа в Законе N ФЗ не поименована как операция, требующая обязательного наличия лицензии, в отличие от таких операций, как, к примеру, инкассация денежных средств или привлечение денег во вклады от граждан и организаций. Итак, мы выяснили, что действующим законодательством не установлено запрета на заключение договоров займа обычными хозяйствующими субъектами.

Они вправе заниматься деятельностью, которая не является банковской. Вместе с тем такая деятельность для хозяйствующих субъектов не должна быть единственной, и наряду с ней они не формально указав в уставе, а фактически должны заниматься и другими видами хозяйственной деятельности. Более того, выдача и получение займов для них не должны быть основными видами деятельности, их они могут осуществлять систематически. Однако необходимо подчеркнуть, что данный термин носит оценочный характер, и в каждом конкретном случае систематичность будет оцениваться с учетом всех фактических обстоятельств.

Выдача займов под процент на практике осуществляется посредством заключения договора займа, в который включаются все необходимые условия размер предоставляемых средств, процентная ставка, срок пользования и иные условия по усмотрению сторон. Поскольку договор займа по своей правовой природе является реальным ст. Однако на практике нередко участники оборота вообще не составляют договоров займа, а просто производят расчеты.

В такой ситуации у заимодавца возникают определенные риски, связанные с перспективами возврата своих денег. Заимодавец будет не вправе ссылаться на свидетельские показания, однако такое доказательство в принципе не используется для подтверждения факта передачи денег. Заимодавцу придется использовать другие относимые и допустимые доказательства, подтверждающие объем обязательств сторон Определение Ленинградского областного суда от Наиболее распространенным средством доказывания передачи денег является платежное поручение с отметкой банка об исполнении, которое может подтверждать возникновение между сторонами фактических заемных отношений, несмотря на отсутствие подписанного договора займа Постановление ФАС Уральского округа от Однако это действует лишь при соблюдении ряда условий.

Дело в том, что само по себе платежное поручение не подтверждает передачу денег именно в качестве займа Апелляционное определение Кировского областного суда от Простое указание в назначении платежа платежного поручения на перечисление денег по договору займа в отсутствие такого договора также не подтверждает возникновения заемных отношений Постановление ФАС Северо-Западного округа от

Договор займа

Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты. Начнем мы с конструкции, которая у всех на слуху, — с договора займа. Она наиболее общая и универсальная.

Содержание страницы Основные особенности Способы возврата средств Запретные способы Бухгалтерские проводки Налогообложение. Подавляющая часть компаний время от времени берет займы.

Деятельность, связанная с кредитованием граждан и организаций, подлежит обязательному лицензированию. То есть выдавать денежные средства в качестве займа могут банки, кредитные фирмы, микрофинансовые организации. Помимо лицензированных компаний, предоставить заем могут и обычные компании, основной вид деятельности которых не связан с кредитованием ВАС РФ от Так, например, получить денежные средства компании в виде займа могут учредители или сотрудники, бизнес-партнеры, индивидуальные предприниматели или простые граждане. Лицензия не требуется, если выдача займа не имеет систематического или постоянного характера примеры проводок для учета данных операций предоставлены ниже.

Как осуществляется возврат займа учредителю различными способами

В процессе хозяйственной деятельности организации привлекают заемные средства. Их источником часто являются кредитные структуры, партнеры по бизнесу, а иногда собственные работники. Получая процентный заем от работника, организация выплачивает ему доход. С другой стороны, работники часто получают заем от организации на оплату обучения, покупку квартиры, товаров и другие цели. В зависимости от величины процента и целевого характера займа у работника может возникнуть материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, облагаемая НДФЛ по повышенной ставке. В статье рассмотрены вопросы бухгалтерского учета займов, выданных в денежной форме, и процентов, а также обложения последних НДФЛ и ЕСН. Для получения от сотрудника займа и выдачи ему заемных средств организация заключает с ним договор займа. Согласно ст. Учет займа в зависимости от срока, на который он получен, осуществляется на счетах 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Выдача займа проводки

Возврат денежных средств по договору займа. Временная финансовая помощь от учредителя: договор образец. Бюджетные кредиты юридическим лицам. Безвозмездная помощь учредителя: проводки.

Новости Инструменты Форум Барометр.

.

Беспроцентный заем от учредителя: проводки

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Юрист Live. Договор займа: важные изменения 2018 года

.

Займы от учредителя/учредителю проводки

.

В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный .. выдана тому физлицу, которое указано в договоре займа. часть задолженности по займу (в бухучете сделана проводка Дт — Кт ).

.

ООО выдает заем учредителю: проводки

.

Выдача и возврат займа: проводки

.

.

.

Займ учредителю: процентный или без процентов, какой выгоднее?

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментариев: 4
  1. raycepacer1988

    Особенности учета займов

  2. simpdiffdina1985

    Получен заем от учредителя: проводки

  3. Елена А.

    Выдан займ другой организации — проводки в году

  4. Паша Р.

    Каждая организация вправе осуществлять предоставление займа другой организации; проводки, отражающие заемные средства для физических и юридических лиц, имеют ряд различий.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.