Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Договор безвозмездного пользования компьютерным оборудованием > Как > Сдача в аренду автомобиля физическому лицу

Сдача в аренду автомобиля физическому лицу

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Нет, не следует. Перечень случаев, когда нужно восстановить входной НДС, ранее принятый к вычету, приведен в рекомендации. Передача имущества в аренду к ним не относится. Ведь Вы сдали автомобиль в аренду. Расходы на ГСМ несет в процессе эксплуатации арендатор, ему как физическому лицу подтверждать факт расхода в личных целях ГСМ путевыми листами не нужно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

Гражданское законодательство РФ предусматривает два вида договоров аренды транспортных средств:. По договору аренды транспортных средств с экипажем арендодатель предоставляет арендатору за плату транспортное средство и своими силами оказывает услуги по управлению и технической эксплуатации. Договор аренды транспортного средства с экипажем носит смешанный характер - здесь объединены два вида обязательств: обязательства, непосредственно связанные с предоставлением транспортного средства в аренду; обязательства, связанные с оказанием арендатору услуг по управлению арендованным транспортным средством.

По договору аренды транспортных средств без экипажа арендодатель предоставляет арендатору за плату транспортное средство. Услуги по управлению и технической эксплуатации транспортного средства арендатору не предоставляются. В соответствии с действующим законодательством арендодателем по договору аренды транспортного средства может выступать как юридическое, так и физическое лицо, являющееся собственником сдаваемого в аренду имущества или управомоченное законом или собственником сдавать имущество в аренду статья ГК РФ.

Так как арендодателем по договору аренды может выступать физическое лицо, то возникает закономерный вопрос: может ли физическое лицо осуществлять деятельность по сдаче имущества в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя? Согласно пункту 1 статьи 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При этом под предпринимательской деятельностью в гражданском законодательстве понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг пункт 1 статьи 2 ГК РФ.

Важно отметить, что гражданско-правовой статус гражданина не зависит от регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя, в любом случае он является субъектом гражданского оборота пункт 1 статьи 2 ГК РФ.

Правоспособность физического лица возникает в момент его рождения и прекращается со смертью пункт 2 статьи 17 ГК РФ. Поэтому гражданин на законных основаниях может совершать сделки и участвовать в обязательствах, даже не будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя статья 18 ГК РФ , в том числе и сдавать свое имущество в аренду. Однако при этом в отношении заключенных им сделок он не вправе ссылаться на то, что не является предпринимателем.

Суд может применить к таким сделкам правила ГК РФ об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности пункт 4 статьи 23 ГК РФ. Таким образом, необходимость зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя возникает у физического лица в том случае, если фактически осуществляемая им деятельность по сдаче имущества в аренду подпадает под определение предпринимательской.

Так, если физическое лицо сдает в аренду имущество, которое приобретено им специально для этих целей, или сделки по сдаче имущества в аренду носят систематический характер, то такая деятельность будет являться предпринимательской и соответственно потребуется государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Если же предприятие заключит договор аренды имущества с физическим лицом, фактически осуществляющим предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированным в качестве предпринимателя, то никаких неблагоприятных последствий для юридического лица, заключившего сделку, не наступит, так как оснований для признания ее недействительной нет.

Учитывая особенности правового регулирования договоров аренды транспортного средства, рассмотрим особенности налогообложения налогом на прибыль, единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц арендной платы, выплачиваемой организацией физическому лицу по договору аренды автомобиля с экипажем и без экипажа.

Таким образом, расходы по арендной плате и содержанию автомобиля, арендованного у физического лица, могли быть отнесены в себестоимость товаров, работ, услуг в случае, если физическое лицо являлось частным предпринимателем. Однако в ряде случае в году судебная практика была на стороне налогоплательщика.

Таким образом, выбирая тот или иной вариант поведения, налогоплательщик должен был учитывать все возможные последствия по такому договору, в том числе негативные. В связи с тем, что арендованное имущество у физических лиц, не являющихся предпринимателями, не относится к производственным фондам, то и расходы по его содержанию, а именно, расходы на ремонт арендованного имущества, не включаются в себестоимость продукции работ, услуг.

Если договором аренды предусмотрено, что текущий ремонт и замена комплектующих производится за счет арендатора, то указанные расходы следует производить за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи главы 25 НК РФ в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, входят арендные платежи за арендуемое имущество.

Таким образом, в настоящее время расходы по арендной плате, связанные с производством и реализацией, учитываются при исчислении налога на прибыль независимо от того, является арендодатель имущества - физическое лицо частным предпринимателем или нет. Оплата физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, за услуги по управлению автомобилем в целях налогообложения прибыли учитывается в составе расходов на оплату труда на основании пункта 21 статьи главы 25 НК РФ.

Суммы начисленного ЕСН, страховых взносов, а также арендной платы являются прочими расходами, связанными с производством и реализацией подпункты 1 и 10 пункта 1 статьи НК РФ. Расходы на ГСМ учитываются при исчислении налога на прибыль как прочие расходы, так как согласно подпункту 11 пункта 1 статьи главы 25 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на содержание служебного транспорта в том числе автомобильного.

Расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, в том числе расходы на ремонт арендуемых основных средств если договором соглашением между арендатором и арендодателем возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено , рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном налоговом периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат пункт 2 статьи главы 25 НК РФ. При аренде автомобиля у физического лица единый социальный налог на сумму арендной платы не начисляется, поскольку арендная плата не является объектом обложения ЕСН пункт 1 статьи НК РФ, пункт 2.

Налог на доходы физических лиц. Согласно статье НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком. Доход от сдачи имущества в аренду признается доходом в соответствии со статьей НК РФ.

Арендуя автомобиль у физического лица — не предпринимателя, организации придется удерживать с суммы арендной платы налог на доходы по ставке 13 процентов. В этом случае организация-арендатор будет выступать как налоговый агент статья НК РФ. Удержание налога пункт 4 статьи главы 23 НК. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.

При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты. При невозможности удержания налога пункт 5 статьи главы 23 НК у налогоплательщика налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Невозможностью удержать налог, в частности, признаются случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев.

Перечисление налога налоговыми агентами пункт 6 статьи главы 23 НК. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

Место уплаты налога пункт 7 статьи главы 23 НК : Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе. Уплата налога за счет средств налоговых агентов пункт 9 статьи главы 23 НК не допускается.

При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

Профессиональный налоговый вычет статья главы 23 НК. При отсутствии налогового агента например, договор аренды машины заключен с физическим лицом физическое лицо - арендодатель автомашины может реализовать свое право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления в налоговый орган одновременно с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода. Подача сведений в налоговый орган.

Если арендодателем является физическое лицо - предприниматель, то сведения о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателем за оказанные услуги не представляются в том случае, если эти индивидуальные предприниматели предъявили налоговому агенту - арендатору документы, подтверждающие государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах пункт 2 статьи главы 23 НК РФ.

Если договор аренды автомашины заключен с физическим лицом , то в соответствии с пунктом 1 статьи главы 23 НК физическое лицо - арендодатель представляет налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларация подается в налоговый орган по месту жительства. Если договор аренды автомашины прекращается до конца налогового периода, то налогоплательщик-арендодатель обязан в пятидневный срок со дня прекращения договора представить налоговую декларацию о фактически полученных в текущем налоговом периоде доходах.

Заключая договор аренды автотранспортного средства с экипажем, арендатор, кроме автомобиля, получает еще и услуги по его управлению и технической эксплуатации статья ГК РФ. Если вы заключаете договор аренды автомобиля с экипажем, то налоговые органы рекомендуют составлять договоры аренды таким образом, чтобы четко прослеживалось, какая сумма приходится на аренду автомобиля, какая — на оплату услуг членов экипажа.

Если в договоре аренды автомобиля с экипажем указана общая сумма, то, по мнению налоговых органов, необходимо составить дополнительное соглашение к договору с расшифровкой двух сумм, иначе налоговики определят сумму выплат в пользу членов экипажа и ЕСН по ним расчетным путем.

Порядок налогообложения налогом на доходы физического лица в данном случае будет точно таким же, как и при заключении договора аренды автомобиля без экипажа. Статьей Трудового кодекса Российской Федерации установлено, что при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. В связи с этим, компенсационные выплаты, предусмотренные коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права, в которых определены категории лиц и нормы компенсационных выплат, подпадают под действие пункта 3 статьи Налогового кодекса Российской Федерации и налогообложению не подлежат, в том числе компенсации за использование личного имущества, на которые не утверждены законодательством нормы, выплачиваемые работодателем в соответствии со статьей Трудового кодекса в размере, определенном соглашением сторон трудового договора.

Налог на прибыль. Постановлением Правительства Российской Федерации от В настоящее время не утверждены нормы компенсационных выплат за использование автомобилей и мотоциклов в целях определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Москве от В данном письме в частности сообщается, что Постановлением Правительства Российской Федерации от Постановление Правительства Российской Федерации от В соответствии с пунктом 3 постановления Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 24 мая г.

N "О предельных нормах компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных поездок" в связи с изменением индекса цен был издан приказ Минфина России от Таким образом, Постановление Правительства Российской Федерации от Следовательно, с В данном письме в частности сообщалось, что для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц следует руководствоваться постановлением Правительства Российской Федерации от Таким образом, если организация, выплачивающая своим сотрудникам компенсационные выплаты своим сотрудникам за использование ими личного автотранспорта в служебных целях, руководствовалась в своей работе разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по г.

Москве изложенном в письме от Компенсационные выплаты сотрудникам за использование ими личного автотранспорта в служебных целях, не облагается единым социальным налогом как в пределах норм на основании пункта 1 статьи главы 24 НК, так и сверх норм на основании пункта 3 статьи НК РФ. На практике часто возникает вопрос, если организация использует в своей работе автомобиль сотрудника, что лучше предпочесть: заключить договор аренды или выплатить компенсацию за использование автомобиля?

Для организации гораздо выгоднее оформить договор аренды, так как при заключении договора аренды организация выигрывает на налоге на прибыль, так как арендную плату по договору в регистрах налогового учета организация может учесть в полном объеме. В эту же сумму можно заложить стоимость бензина, ремонта, а также текущие расходы на содержание автомобиля, платежи ГАИ.

Таким образом, в налоговом учете можно учесть все расходы без каких-либо нормативов. Сумма компенсации, так же как и арендная плата, учитывается в налоговом учете. Однако компенсация отражается в регистрах налогового учета как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, только в пределах норм подпункт 11 пункт 1 статьи главы 25 НК.

Что касается сотрудника, то можно сказать, что согласно последним разъяснениям налоговых органов, наиболее предпочтительный вариант для сотрудника — это получение компенсации за использование автомобиля, так как данные суммы не подлежат налогообложению НДФЛ в полном объеме.

Если будет заключен договор аренды автомобиля, то сумма налога на доходы физических лиц будет удержана со всей суммы. Хотим напомнить, что при сдаче автомобиля в аренду сотрудник может воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, установленным статьей главы 23 НК РФ.

Кроме того, необходимо учитывать, что если между сотрудником и организацией будет заключен договор аренды, то у физического лица появится необходимость зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, так как фактически осуществляемая им деятельность по сдаче имущества в аренду подпадает под определение предпринимательской. Связано это с тем, что предпринимательской деятельностью, как излагалось выше, можно квалифицировать сделку по сдаче имущества в аренду, если она носит систематический характер.

На практике некоторые организации вместо договора аренды автомобиля заключают с физическим лицом, не являющимся предпринимателем, договор безвозмездного пользования договор ссуды. Однако, если основное средство предоставлено в безвозмездное пользование, то в соответствии с пунктом 8 статьи главы 25 НК РФ доход в виде безвозмездно полученной услуги включается в базу по налогу на прибыль в качестве внереализационного дохода.

При этом стоимость безвозмездно полученной услуги по передаче имущества в безвозмездное пользование осуществляется исходя из рыночных цен. Рыночной ценой в этом случае является величина арендной платы за аналогичное имущество в данной местности. На основании статьи НК РФ рыночные цены определяются в порядке, аналогичном порядку, установленному пунктами статьи 40 НК РФ, то есть на момент совершения внереализационных операций. При определении источников информации о рыночных ценах на товары работы или услуги необходимо руководствоваться пунктом 11 статьи 40 НК РФ: при определении и признании рыночной цены используются официальные источники информации о рыночных ценах на товары, работы или услуги и биржевых котировках.

При этом под официальными источниками, предоставляющими информацию, понимаются государственные органы органы исполнительной власти, регулирующие ценообразование. Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. ЗАО "BKR-Интерком-Аудит" Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО Выплата компенсации за использование автомобиля Гражданское законодательство РФ предусматривает два вида договоров аренды транспортных средств: - аренда транспортного средства с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации договор аренды транспортного средства с экипажем статьи - ГК РФ ; - аренда транспортного средства без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации договор аренды транспортного средства без экипажа статьи - ГК РФ.

Аренда автомобиля без экипажа ЕСН. В этом случае организация-арендатор будет выступать как налоговый агент статья НК РФ Удержание налога пункт 4 статьи главы 23 НК.

Аренда автомобиля у физического лица

ООО может сдавать в аренду автомобили в аренду физическим лицам. При этом ООО необходимо заключать договор аренды транспортного средства без экипажа. Для того, чтобы Вам минимизировать свои риски при сдаче автомобилей в аренду, Вам нужен грамотно составленный договор, с учетом интересов Вашей компании. В таких договорах важно прописать ответственность арендатора на случай гибели, порчи Ваших автомобилей, учесть все нюансы при формулировании условий об ответственности.

Любая компания или организация, являющаяся юридическим лицом, вправе сдавать в аренду имущество, на которое имеет право собственности. Размер и происхождение уставного капитала, доходы и форма собственности компании значения не имеют.

Работа в России для жителей Украины. Никакой приватности: переписку и разговоры р Автомобилистов ждут изменения в техосмотре и Должна ли быть на заводе изготовителе создана комиссия по работе с рекламациями?

Аренда автомобиля с экипажем или без у физического лица в 2019 году: налогообложение

Нужно ли оформлять ИП для сдачи авто в аренду? Да, ИП регистрировать обязательно, поскольку от сдачи авто в аренду Вы будете получать периодический доход. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения лицензии 1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи Заверяется нотариально договор сдачи авто в аренду? Нет, не обязательно. Главное правильно составить такой договор на основе норм ГК РФ.

Имеет право ООО давать в аренду автомобили физическим лицам?

Аренда автомобиля может стать дополнительным источником доходов для тех людей, у которых имеется два или больше транспортных средства. Чаще всего арендуют автомобили люди, желающие подзаработать на такси , сдать авто в аренду можно и частному предпринимателю, у которого пока не хватает денег на приобретение собственной машины. Арендованные авто также часто используются и для проведения свадьбы или других торжественных мероприятий. Иногда сдача автомобиля в аренду является вынужденным шагом, например человек оформил кредит на эту машину и не может его погасить. Новое авто с удовольствием поставят в службу такси.

Далеким от сферы перевозок предпринимателям не всегда выгодно содержать собственный автопарк. Когда транспорт необходим, бизнес умеет договариваться и находить оптимальные решения.

Автомобиль — важное подспорье в быту и на работе. Сотрудник, обладающий личным автотранспортом, пользуется гораздо большим спросом при приеме на работу, а сдача в наем вашего четырехколесного друга даст дополнительный доход в семейный бюджет. Однако не следует забывать о необходимости платить налоги при аренде автомобиля у физического лица. Кто несет ответственность за уплату налогов, в каких объемах они взимаются, а также различные способы сдачи транспортного средства в аренду — эту информацию мы предлагаем в данной статье.

Сдача авто в аренду

Гражданское законодательство РФ предусматривает два вида договоров аренды транспортных средств:. По договору аренды транспортных средств с экипажем арендодатель предоставляет арендатору за плату транспортное средство и своими силами оказывает услуги по управлению и технической эксплуатации. Договор аренды транспортного средства с экипажем носит смешанный характер - здесь объединены два вида обязательств: обязательства, непосредственно связанные с предоставлением транспортного средства в аренду; обязательства, связанные с оказанием арендатору услуг по управлению арендованным транспортным средством.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда авто с правом выкупа: суть бизнеса

.

Как организации сдать в аренду автомобиль физическому лицу

.

Нужно ли платить налог при сдаче личного авто в аренду? без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда автомобиля у физического лица. Учет и налоги при аренде автомобиля
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментариев: 1
  1. paychantingci1972

    Величина прожиточного минимума на детей в 2019 году Зарегистрировать организацию в пф рф через госуслуги

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.