Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Налоговый паспорт региона

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Новикова, советник налоговой службы I ранга А. Мельник, советник налоговой службы I ранга, к. Первые поступающие отклики свидетельствуют о чрезвычайной актуальности данной проблемы и правильности подхода МНС России к ее решению. По мнению аудитора Счетной палаты Российской Федерации В.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

О ВВЕДЕНИИ НАЛОГОВЫХ ПАСПОРТОВ ПРЕДПРИЯТИЙ НА ТЕРРИТОРИИ ОБЛАСТИ

На главную страницу. Тематика журнала. Текущий номер. Список номеров. Редакционный совет. Редакционная коллегия. Представи- тельства журнала. Правила направления, рецензирования и опубликования. Научные дискуссии. Семинары, конференции. Тюрина Ю. В статье представлены подходы к определению налогового потенциала региона с позиции учета макроэкономических показателей, факторов формирования налоговых доходов региона, фактических и потенциальных возможностей территорий, использования индекса налогового потенциала.

Предложена система требований, предъявляемых к информации, используемой для оценки налогового потенциала региона. Проведено сопоставление результатов оценок налогового потенциала Оренбургской области, полученных разными методами.

Ключевые слова: налоговый потенциал , методы оценки налогового потенциала , индекс налогового потенциала , регион , налоговые доходы. Важным аспектом при определении налогового потенциала региона является определение функций, присущих ему как экономической категории. В научной литературе встречается позиция многих авторов, касающаяся выполнения двух основных функций налогового потенциала: фискальной и регулирующей.

Направлением налоговой политики государства является стабильное пополнение доходной части бюджета, для реализации которого используется инструментарий налоговой системы: налоговое администрирование, планирование и прогнозирование в налогообложении, контроль над соблюдением поступления денежных средств в бюджеты разных уровней, при этом индикатором оценки эффективности их применения может выступать налоговый потенциал.

На современном этапе во главу угла ставится достижение сбалансированности фискальной и регулирующей функций налогов, что и задает определенный вектор развития и совершенствования налоговой системы государства. Чётко прослеживается связь различных социально-экономических аспектов в раскрытии содержания налогового потенциала региона.

В то же время, налоговый потенциал рассматривается не просто как научная категория, а как система информации для регулирования развития экономики как отдельно взятой территории, так и государства в целом. На оценку налогового потенциала территории влияют различные факторы, определяющие социально-экономическое развитие региона, к примеру, географическое расположение, природно-ресурсный климат, степень федерализации налоговых отношений между центром и регионами и т.

Анализ теоретических подходов к определению налогового потенциала региона позволяет говорить об отсутствии единого понимания данной экономической категории. Дискуссионность раскрытия содержания налогового потенциала региона ставит вопрос качественной и количественной оценки данной категории. Подходы к оценке налогового потенциала региона позволяют разными способами рассчитать возможные налоговые доходы рассматриваемой территории и выявить общие закономерности развития и тенденции их роста. В связи с этим особо значимым становится вопрос, касающийся факторов, определяющих межрегиональную диспропорциональность налогового потенциала, а также достоверности информационной базы, необходимой для проведения расчетов.

При этом следует отметить, что информационный массив данных, применяемый для оценки субфедерального налогового потенциала, должен отвечать совокупности условий: точность и достоверность; максимальный учет компонентов системы, влияющих на экономическое положение территории; возможность использования для каждого субъекта Российской Федерации; непрерывность сбора и обработки всей поступающей информации, необходимой для оценки налогового потенциала; систематизация — создание информационных баз данных в разрезе муниципальных образований, входящих в состав региона; актуализация — обновление информации с учетом вновь поступивших данных; полнота — наличие объема информации, достаточного для оценки налогового потенциала; организация рациональной системы обработки и хранения информации, необходимой в последующем для оценки потенциала и ее корректировки.

Для обеспечения своевременного, качественного и достоверного налогового планирования и прогнозирования создан Налоговый паспорт субъекта Российской Федерации3 рис.

В основу налогового паспорта был заложен макроэкономический подход к расчетам налогового потенциала. В связи с его разработкой появилась возможность более обоснованно и системно осуществлять комплекс действий по выявлению контрольных значений по мобилизации налогов и сборов в бюджет государства.

В условиях асимметрии регионального развития анализ налогового потенциала субъектов Российской Федерации должен быть комплексным и многосторонним. Проведенный анализ позволил сделать вывод, как о наличии положительных сторон, так и недостатков в каждом из рассмотренных методов, что создает предпосылки для совершенствования методики с наименьшими погрешностями.

А введение практики составления органами Федеральной налоговой службы России налоговых паспортов субъектов позволит обеспечить качественно новый уровень информационной базы, что также должно отразиться на полноте, объективности и достоверности полученных в результате расчетов данных. Данное наблюдение вызывает определенный интерес к оценке максимально возможного уровня налогового потенциала в региональных бюджетах. В рамках исследования проведен анализ налоговой нагрузки на экономику Оренбургской области на основании данных за — гг.

Налоговая нагрузка показывает уровень налогового бремени на налогоплательщика, а с г. Федеральная налоговая служба России ежегодно публикует налоговую нагрузку по основным видам экономической деятельности. В г. Оценка показателей налоговой нагрузки Оренбургской области по отдельным видам экономической деятельности показала, что наибольшая нагрузка приходится на добычу полезных ископаемых, что также подтверждает ресурсно-сырьевой характер ведения хозяйства в регионе.

Метод оценки налогового потенциала на основе показателя ВРП базируется на оценке способности региональных органов власти мобилизовать доходы, исходя из готовности налогоплательщиков уплачивать законодательно установленные суммы налогов, исчисленных на основании средней доли налоговых изъятий в конечном доходе на территории области5. Иначе говоря, в данном случае может быть рассчитана средняя налоговая нагрузка на валовую добавленную стоимость, произведенную в регионе.

Потенциал региона фактически мобилизуется в форме его налоговых доходов, и данный показатель выражает долю ВРП, распределяемого через бюджет территории, на которой он и был создан, и позволяет оценить степень самостоятельности администрации региона в использовании произведенного ВРП6.

В целом данный метод оценки налогового потенциала является понятным, удобным в расчетах и не требующим большого объема статистических данных, а при оценке налогового потенциала используются преимущественно данные Росстата, что является неоспоримым преимуществом по сравнению с другими методами.

На сегодняшний день одним из сложных методов оценки налогового потенциала в плане расчетов, но в то же время и наиболее точным является метод построения репрезентативной налоговой системы далее РНС. Алгоритм оценки налогового потенциала региона — субъекта России, базирующийся на методе РНС, можно представить в следующем виде: а определение элементов РНС, перечня основных налогов региона и их налоговых баз; б расчет средней репрезентативной ставки для налогов; в определение субфедерального налогового потенциала по видам налогов; г расчет суммы налоговых потенциалов налогов.

Расчет может быть скорректирован на показатели, к примеру, характеризующие особенности нормативно-правового регулирования налогообложения в регионе, и др. Учитывая огромный массив показателей налогового паспорта, ограничением стало включение в информационную модель основных видов налоговых доходов, администрируемых налоговыми органами субъекта России.

К основным налогам отнесены: налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций. НДС и налог на добычу полезных ископаемых отнесены к числу прочих налогов наряду с остальными налогами и сборами ввиду недостатка сведений о налоговой базе данных налогов и определенной сложности расчета средней репрезентативной ставки по ним.

Это влечет за собой недостоверную оценку величины налогового потенциала. Определение налоговых баз для основных налогов произведено в соответствии с данными налогового паспорта Оренбургской области за — гг.

Таким образом, при расчете налогового потенциала Оренбургской области установлено, что наибольшее значение в формировании бюджета региона в году имеют следующие налоги: налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, налог на добычу полезных ископаемых, налог на имущество организаций и НДС, которые в определенной степени обеспечивают финансовую устойчивость региону. Рассчитанный на основе метода РНС совокупный налоговый потенциал области в году составил ,83 млрд рублей.

Фактически же налоговые поступления представлены в объеме ,41 млрд рублей, то есть отклонение налоговых возможностей от фактических составляет порядка 13,42 млрд рублей, что является довольно существенным показателем с точки зрения мобилизации денежных средств в бюджет. Следует отметить, что для обеспечения равенства базовых условий при сравнении налоговых потенциалов регионов России принимается предположение, что во всех регионах установлено и введено одинаковое количество налогов, причем применяемые в расчете ставки максимальны.

Информационной базой данного вида расчета налогового потенциала является отчетность налоговых органов и данные Налогового паспорта региона. Этот метод оценки налогового потенциала региона можно считать наиболее приближенным к экономической основе налогов, он отличается от других указанных выше методов последовательностью расчета налогового потенциала.

Его использование целесообразно для текущего мониторинга аккумулирования налоговых поступлений на субфедеральном уровне. При этом необходимо брать во внимание значения данных внутренней отчетности налоговых органов в разрезе контрольной работы по администрируемым налогам и доходам. В современных условиях при помощи экономико-статистических методов имеется возможность определить резервы увеличения налогового потенциала региона.

Одним из распространённых методов при этом можно считать индекс налогового потенциала региона, который учитывает налоговый потенциал i-го субъекта РФ и численность постоянного населения i-го субъекта РФ на конец отчетного периода. Величина индекса налогового потенциала характеризует экономическое состояние региона.

Значение показателя на протяжении — гг. Следовательно, величина индекса налогового потенциала находится в зависимости от показателя развития отраслей экономики региона.

На сегодняшний день существуют различные методики расчета налогового потенциала субъекта РФ, что связано, в первую очередь, с разнородностью направлений оценки налогового потенциала региона и неоднозначностью преследуемых при ее осуществлении целей. Каждая имеет свои преимущества и недостатки, выраженные, помимо всего прочего, в точности и трудоемкости осуществления оценки. Результаты оценки налогового потенциала Оренбургской области на основе заявленных в статье методов свидетельствуют о неоднозначности полученных результатов.

Так, расчет налогового потенциала региона на основе метода ВРП показывает, что данные оценочные показатели максимально приближены к действительно собираемым налогам.

Близок к фактическим значениям и метод оценки на основе РНС, однако данный метод является весьма сложным в расчетах и требует наличия обширной информационной базы. Метод на основе фактических данных является самым удобным и простым в расчетах, но тут велика доля отклонения полученных данных от реальных налоговых поступлений.

Достоверная оценка налогового потенциала создает основу для принятия действенных мер в сфере налогообложения и межбюджетных отношений. Методики анализа и прогнозирования налогового потенциала региона предполагают использование системы показателей, отражающих поступление налоговых платежей в бюджеты разных уровней.

Оценка налогового потенциала Оренбургской области свидетельствует о том, что на полноту его реализации существенное воздействие оказывает специализация основных секторов экономики, объем предоставляемых льгот и отсрочек, качество администрирования налоговых платежей, определение масштабов теневой экономики, налоговая культура налогоплательщиков, действующее налоговое законодательство и другие факторы. Учет данных факторов, характерных для разных субъектов государства, помогает с наибольшей точностью обосновать и оценить динамику развития региона, его ресурсной базы и создать основу для прогнозирования состояния региона в будущем.

Исходя из этого, задача укрепления налогового потенциала регионов Российской Федерации является многоаспектной и требует системного решения. Проведенный анализ позволил выделить целый ряд требований, как к методике планирования и прогнозирования налогового потенциала региона, так и к информационной базе данной оценки и прогноза. В их числе: полнота, точность и своевременность учёта налогов; непротиворечивость данных; учёт максимального количества факторов, оказывающих влияние на формирование налогового потенциала региона; возможность моделирования и прогнозирования налогового потенциала; закрепление электронного обмена информацией между государственными структурами на законодательном уровне; ужесточение контроля над формированием информационных ресурсов регистрирующих органов.

Статья подготовлена при финансовой поддержке РГНФ. Вернуться к содержанию номера.

Налоговый паспорт как инструмент повышения качества налогового планирования

Конкретизация с позиций региональных экономических измерений понятия налоговый потенциал и его роли в экономике региона. Факторы, определяющие формирование и величину налогового потенциала региона, и их приоритетность в условиях Волгоградской области. Актуальность темы исследования. Сегодня любой регион России и Волго-Ф градская область в том числе представляет собой относительно обособленную подсистему государства и национальной экономики, которая аккумулирует все больше функций и финансовых ресурсов, ранее принадлежавших центру. Одна из главных задач региональной власти — управление экономикой региона.

Чернышева, Ростовская обл. Идея создания Налогового паспорта нашла всеобщее одобрение в регионах России, и, в частности, в Ростовской области. Вместе с тем, по нашему мнению, принятый МНС России Налоговый паспорт региона не в полной мере отражает специфические показатели сферы малого бизнеса, региональная значимость которого для большинства субъектов Российской Федерации весьма существенна.

Основным инструментом, позволяющим повысить качество прогнозирования и планирования налоговых поступлений в бюджетную систему, является Налоговый паспорт субъекта Российской Федерации. Налоговый паспорт Российской Федерации, налоговые паспорта федерального округа Российской Федерации и субъекта Российской Федерации стали использоваться в практической работе с года. Эти документы содержат такие сведения, как объем промышленной продукции, уровень инфляции, объем сельскохозяйственной продукции и другое. Первоначально налоговый паспорт состоял из 7 разделов, отражающих набор таких показателей, как:.

Налоговый паспорт региона - в центре внимания

На главную страницу. Тематика журнала. Текущий номер. Список номеров. Редакционный совет. Редакционная коллегия. Представи- тельства журнала.

").f(b.get(["domainName"],!1),b,"h").w("

Connexion :. Accueil Contact. Blog gratuit. Налоговый потенциал на примере Орловской Курсовик оценка налогового потенциала.

В условиях разработки и внедрения на территории Российской Федерации налоговых паспортов регионов, проводимой политики по снижению налоговой нагрузки на реальных товаропроизводителей и ее переносу на потребительский сектор, и соответствующего расширения на этой основе налоговой базы налоговая система становится одним из важнейших факторов оздоровления системы государственных финансов.

По его словам, налоговый паспорт был разработан в годах и начал вводиться в российских регионах в году. В его основу, отметил он, положен макроэкономический подход к расчетам налоговой базы и налогового потенциала каждого региона. С разработкой налогового паспорта появилась возможность более обоснованно подходить к определению контрольных показателей по мобилизации налогов и сборов в федеральный бюджет. В налоговом паспорте отражена характеристика налогового потенциала региона.

ФНС России обновила налоговые паспорта субъектов Российской Федерации и федеральных округов

Напомним, налоговый паспорт субъекта РФ позволяет анализировать изменения статистических и налоговых показателей региона, оценивать налоговый потенциал и налоговую нагрузку, как по отдельным видам налогов, так и видам экономической деятельности. Как поясняют в ФНС , налоговый паспорт позволяет адекватно оценивать ситуацию в бюджетно-налоговой сфере отдельных регионов и принимать соответствующие управленческие решения, в том числе стратегические. Сведения из налогового паспорта востребованы государственными органами власти всех уровней.

.

ФНС оформила налоговые паспорта регионов за 2017 год

.

Систематизация существующих методов оценки налогового потенциала региона. «Налоговый паспорт субъекта РФ» как информационная основа.

.

налоговый потенциал курсовая работа

.

В налоговые паспорта регионов включены сведения за 2016 год

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.