Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Договор безвозмездного пользования компьютерным оборудованием > Как > Налог на доходы физических лиц кто являетс налогоплательщикам

Налог на доходы физических лиц кто являетс налогоплательщикам

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Всегда ли на организацию, производящую выплаты физическим лицам, возлагается обязанность налогового агента по НДФЛ? В каких случаях нельзя возложить на физическое лицо обязанность самостоятельно уплатить данный налог? Должен ли гражданин представить в налоговую инспекцию декларацию в случае, когда налоговый агент не перечислил НДФЛ с выплаченных ему доходов? Особенности исчисления и уплаты НДФЛ для налогоплательщиков, перечисленных в п. Суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исчисляются в порядке, установленном ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налогоплательщики НДФЛ

Практически во всех развитых странах объектами налогообложения у физических лиц является одно и то же: заработная плата и другие доходы рента, проценты, выигрыши и др. Сходством систем налогообложения также является тот факт, что подоходный налог с физических лиц обеспечивает существенную долю поступлений прямых налогов в бюджет. Однако принципы налогообложения и налоговые ставки существенно различаются от страны к стране. Особенностью налогообложения физических лиц в США является тот факт, что налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами США, в том числе не проживающими в стране.

Более того, если гражданин отказывается от гражданства США, то еще 10 лет после этого он остается плательщиком подоходного налога в бюджет США. Не платить налог с доходов, полученных за пределами США, можно только если он уже уплачен в стране, с которой у США заключен договор об избежании двойного налогообложения.

Заметим, что в определении круга налогоплательщиков подоходного налога система США существенно отличается от российской. В США уплата подоходного налога зависит от гражданства физического лица, в России же — от статуса резидента или нерезидента, то есть времени фактического пребывания в РФ в течение календарного года. Еще одно отличие — в России ставка налога зависит от вида налогооблагаемого дохода, в США налог исчисляется с каждого вида доходов отдельно, но применяемая ставка зависит от суммы каждого вида доходов, а не от его вида или источника получения.

К облагаемым доходам относятся: заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, пособия и пенсии, выплачиваемые государством свыше определенной суммы или частными фондами, алименты, доходы по ценным бумагам, призы, награды, фермерский доход, доходы от недвижимости и др.

Ставка налога Подоходный налог в США является прогрессивным, взимается либо с индивидуального налогоплательщика одного человека , либо с семьи супругов, совместно заполняющих декларацию. Ставки федерального подоходного налога для физических лиц следующие:. Уровень дохода для индивидуальных плательщиков, долларов. В целом, система налогообложения физических лиц в США на федеральном уровне весьма типична для развитых стран.

Ее характерной чертой, является прогрессивная шкала налогов и система вычетов, имеющая ярко выраженную социальную направленность. Налогообложение физических лиц в Японии Налогоплательщики и виды налогов Физические лица в Японии уплачивают:. В целях уплаты налогов на доходы физические лица в Японии делятся на три категории:.

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц Облагаются налогом следующие доходы: 1. Проценты по вкладам 2. Дивиденды 3. Доходы от недвижимости 4. Доходы от предпринимательской деятельности 5. Заработная плата 6. Бонусы 7. Выходные пособия, пенсии 8. Случайные доходы 9. Смешанные, разносторонние доходы Доходы от капитала В целях налогообложения и расчета вычетов эти доходы делятся на валовый доход от занятости, доход от прироста капитала, инвестиционный доход.

Ставка налога Государственный подоходный налог в Японии начисляется по прогрессивной шкале:. Шкала в таком виде была введена с года, до того количество ставок было меньше. Ранее данные налоги начислялись по раздельности, и каждый имел прогрессивную шкалу. Таким образом, минимальная ставка налога для дохода до 1,95 млн. Налогоплательщики обязаны ежегодно представлять декларацию по подоходному налогу, за исключением тех, чей доход не превышает сумму вычетов, и лиц, чья зарплата выплачивается у одного работодателя.

Вычеты Японская система налогообложения имеет сложную и разветвленную систему вычетов по государственному подоходному и местному налогу на проживание. Государство поощряет рост доходов от занятости, поэтому для таких доходов предусмотрен существенный необлагаемый минимум:. Также целью введения необлагаемого минимума для доходов от занятости является справедливость налогообложения у служащих по сравнению с предпринимателями.

У предпринимателей подлежат вычету производственные расходы, у служащих такие расходы к вычету не принимаются, и необлагаемый минимум призван компенсировать это неравенство.

Непроизводственные расходы, такие как взносы по социальному страхованию, затраты на медицинское обслуживание, благотворительность, страховые премии подлежат вычету в установленных пределах у всех физических лиц. Персональные скидки применяются при расчете государственного подоходного налога, а также местного налога на проживание. Таким образом, налогоплательщики в Японии, как правило, платят меньший налог на доход, чем в других развитых странах за счет применения вычетов.

При этом чем больше в семье работающих, тем больше составит общая сумма вычета за счет применения необлагаемого минимума для доходов от занятости, который может применить каждый работающий. По нему также есть вычеты и скидки. Такая особенность Японии, как перенаселенность, обусловила введение подушевого налога с физических лиц, то есть налога, который уплачивается за сам факт проживания в городах Японии. Это фиксированная сумма к уплате в год, которая составляет:. В целом, для Японии характерна весьма сложная система начисления и предоставления вычетов по налогам с физических лиц.

Вычеты имеют целью не только поддержку определенных групп населения, но и поощрение определенного поведения граждан. Налогообложение физических лиц в Великобритании Налогоплательщики и виды налогов Физические лица в Великобритании уплачивают:. Это специальный термин, означающий официально признанное постоянное место проживания. Домицилий бывает по рождению и по выбору. Отличие домицилия от резиденства в том, что лицо может признаваться одновременно резидентом нескольких стран, а домицилий может быть только один.

Лица, прожившие в Великобритании в статусе резидента 17 из 20 лет, автоматически приобретают домицилий Великобритании. Резиденты с домицилием в Великобритании, платят налог на доход, полученный по всему миру. Резиденты Великобритании, имеющие домицилий в другой стране, платят налоги только на доходы, полученные на территории Великобритании или перечисленные в Великобританию.

Нерезиденты платят налог только на доходы, полученные на территории Великобритании. Налогоплательщикам также следует помнить о том, что налоговый год в Великобритании продолжается с 6 апреля по 5 апреля следующего года.

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц Облагаются подоходным налогом:. Ставка подоходного налога Подоходный налог имеет прогрессивную шкалу, причем ставки различаются для дивидендов и других доходов. С 6 апреля года сумма, не подлежащая налогообложению, повышается до фунтов.

Также особенностью английского налогообложения является то, что каждую налоговую ставку нужно применять к каждой отдельной части дохода. Помимо необлагаемого минимума в фунтов предусмотрен ряд социальных вычетов для семейных пар, граждан в возрасте и старше 75 лет, для слепых. Предусмотрена льгота по подоходному налогу для выплачивающих ипотечный кредит. Подлежат вычету у физических лиц взносы на пенсионное страхование. У предпринимателей принимаются к вычету производственные расходы.

В целом, налоговые ставки в Великобритании высоки, а количество вычетов по сравнению с другими развитыми странами весьма невелико, однако существенен размер необлагаемого налогами минимума. Как следствие, налоговая система весьма прозрачна, а доходы состоятельных людей действительно облагаются повышенными налогами, что не сглаживается массой льгот, подобно другим государствам.

При этом Великобритания остается привлекательной для получения на ее территории дохода резидентами без домицилия.

Рассмотренные системы налогообложения физических лиц в США, Японии и Великобритании, безусловно, имеют схожие и различные черты. К сходству можно отнести наличие прогрессивных шкал с общей тенденцией к уменьшению числа градаций , значительные необлагаемые минимумы и наличие социальных вычетов. Как же сравнить, каким налогом будет облагаться определенный доход в столь разных системах налогообложения? Для этого можно воспользоваться таким показателем, как средняя эффективная ставка.

Разница с развитыми странами в ,5 раза. Однако для нашей страны не характерен ни большой необлагаемый минимум, ни существенные социальные вычеты для большинства слоев населения. В целом, ставка налогов на доходы физических лиц в США, Японии и Великобритании весьма высока, так как данные налоги являются основой наполнения государственного бюджета во всех развитых странах.

В каждой стране этому вопросу посвящен целый ряд законов и подзаконных актов. Налоговая политика в отношении нерезидентов тесно связана с процессами глобализации и с внешнеэкономической политикой каждой страны. В результате возникают такие интересные современные явления, как планирование состоятельными людьми своего пребывания в тех или иных странах в течение года с целью получения статуса резидента для оптимизации налогообложения.

Практика налогообложения физических лиц в развитых странах Автор: Ирина Артемова. Практика налогообложения физических лиц в развитых странах И. Артемова, главный бухгалтер, консультант Практически во всех развитых странах объектами налогообложения у физических лиц является одно и то же: заработная плата и другие доходы рента, проценты, выигрыши и др.

Данные налоги имеют необлагаемый минимум, а также прогрессивную шкалу. Учитывают степень родства. Эти убытки уменьшают только налогооблагаемую сумму доходов от пассивных инвестиций. Сюда относятся те, кто проживает в Японии свыше пяти лет, а также те, кто проживает свыше года, но до пяти лет и заявил намерение стать постоянным резидентом.

Подоходным налогом облагается весь их доход, вне зависимости от места извлечения непостоянные резиденты — те налогоплательщики, которые обладали статусом резидента в Японии менее пяти лет, но при этом не выразили намерения быть постоянными резидентами Японии. У непостоянных резидентов не облагается доход, который выплачивался за пределами Японии и фактически не перечислялся в страну впоследствии.. У них облагается налогом только тот доход, который получен на территории Японии.

Уровень дохода, млн. Валовой доход от занятости, млн. Категория налогоплательщика Скидка вычет по подоходному налогу, тыс. Численность города, чел. Сумма налога, иен Более , 2 — 3 От 50, до , 2 — 2 Менее 1 — 2 Также освобождается от налога на наследование имущество, переданное по завещанию пережившему супругу.

Передача имущества по наследству детям, другим родственникам облагается налогом без каких-либо скидок. Облагаются налогом подарки, сделанные наследодателем менее, чем за 7 лет до его смерти. Отдельные ставки предусмотрены для предпринимателей, благотворителей и замужних неработающих женщин налог на недвижимость — является местным налогом.

Доходы от работы по найму Доходы от предпринимательской деятельности Инвестиционные доходы Доходы по опционным планам Доходы по вкладам в пенсионные фонды Другие доходы. Вернуться в раздел. Уровень дохода супругов, совместно заполняющих декларацию, долларов. Ставки государственного налога.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:. Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Практически во всех развитых странах объектами налогообложения у физических лиц является одно и то же: заработная плата и другие доходы рента, проценты, выигрыши и др. Сходством систем налогообложения также является тот факт, что подоходный налог с физических лиц обеспечивает существенную долю поступлений прямых налогов в бюджет. Однако принципы налогообложения и налоговые ставки существенно различаются от страны к стране. Особенностью налогообложения физических лиц в США является тот факт, что налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами США, в том числе не проживающими в стране. Более того, если гражданин отказывается от гражданства США, то еще 10 лет после этого он остается плательщиком подоходного налога в бюджет США.

Практика налогообложения физических лиц в развитых странах

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Один из недавних Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией "Гарант", был посвящен новшествам и основным положениям налога на доходы физических лиц. Проводила мероприятие Александра Александровна Лапина, заместитель начальника отдела налогообложения доходов граждан и единого социального налога Минфина России. При исчислении НДФЛ у налоговых агентов возникает много вопросов. Основные из них связаны с порядком расчета материальной выгоды, предоставлением вычетов, определением налоговой ставки и статуса физического лица — работника. Ставки налога установлены в процентах от полученного дохода. Их размер в отношении дохода зависит от вида таких доходов и от статуса физического лица. При получении заемных средств в валюте по ставке 35 процентов облагают превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Налог на доходы физических лиц 2019

Сокол, государственный советник налоговой службы II ранга А. Волошина, советник налоговой службы II ранга, к. В соответствии со ст. Это же подтверждает п.

Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических или юридических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов , в соответствии с действующим законодательством.

.

НДФЛ с учетом последних изменений

.

.

Об обязанности физического лица самостоятельно уплатить НДФЛ.

.

с совокупного дохода данного налогоплательщика. В рамках . подоходном налоге с компаний и с физических лиц – является столь же приемлемым.

.

Подоходный налог

.

Вы точно человек?

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие налоги платит физическое лицо государству в России? Обзор 3 основных налогов 14+
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментариев: 3
  1. ratninkmicu1979

    Налог на доходы физических лиц, НДФЛ, ставки НДФЛ, вычеты, налоговый крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, . налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ.

  2. hertimala1973

    Какой налог на доходы для физических лиц нужно уплачивать?

  3. xyamaskida1987

    В соответствии со статьей 1 Федерального закона от

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.